資料來源:杠桿游戲

房地產(chǎn)稅怎么收？ 財(cái)政部詳細(xì)回答了大體情況，表示將參考世界通用的方法。

1

房地產(chǎn)稅最大的世界共性是普遍接受，中國肯定不例外

3月7日，中國財(cái)長史耀斌副財(cái)長就“財(cái)稅改革和財(cái)政事業(yè)”回答中外記者的提問。

房地產(chǎn)稅是稅種歷史悠久、最早來自歐洲、許多國家普遍使用的稅制和稅種。 其首要作用是調(diào)節(jié)收入分配，特別是隨著個(gè)人財(cái)富的積累，也可以收集起收入調(diào)節(jié)作用的政府收入來提供公共服務(wù)。

總結(jié)了其他國家的房地產(chǎn)稅特征，大致有四個(gè)共性制度的安排。 也就是說，存在各國的房地產(chǎn)稅制度。

一是對(duì)所有工商業(yè)住宅和個(gè)人住宅，根據(jù)判斷值征稅，根據(jù)價(jià)值征稅。

二是所有國家的房地產(chǎn)稅制度安排都有稅收優(yōu)惠。 例如，有扣除標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)困難的家庭、低收入家庭、特別困難的群體給予稅收減免。 具體方法和水平不同，但有稅收優(yōu)惠。

三是這個(gè)地方稅，收入歸地方政府，地方政府用這些收入滿足教育、治安等其他公共基礎(chǔ)設(shè)施提供的支出。

四是房產(chǎn)稅稅基明確多而雜，非常多而雜，因此征收房產(chǎn)稅需要建立完整的稅收征收管理模式。

說了這么多，杠桿游戲簡單說明，主要國家的房地產(chǎn)稅(各國的稱呼和差異)的最大共同點(diǎn)，其實(shí)大部分都是收到的。 我國也征收房地產(chǎn)稅，有相關(guān)條例。 與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收越來越多。 將來制定法律征收的是綜合房產(chǎn)稅，一字之差，內(nèi)涵完全不同。

可以理解房地產(chǎn)稅只是對(duì)房子征稅，但房地產(chǎn)稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)房子下面的土地一起征稅。 但問題是中國城市的土地是國有的，不是個(gè)人的全部。 其次，開發(fā)者支付一定年限(通常為70年)的土地出讓金實(shí)際上由購買者承擔(dān)。

我收到了70年的轉(zhuǎn)讓金，如果要征稅的話，按理說有困境。 暫且不論這些，杠桿游戲今天首先想分享，其他國家是如何征收不動(dòng)產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))稅的呢？

史耀斌說的房產(chǎn)稅共性制度安排，其他地區(qū)、國家是如何體現(xiàn)和實(shí)踐的？ 這些國際經(jīng)驗(yàn)，一定會(huì)給我們很多啟發(fā)。

2

香港房地產(chǎn)稅基廣泛，稅率低，對(duì)市場的影響有限

首先，杠桿游戲介紹和分類香港的房地產(chǎn)稅。 香港主要有三種房產(chǎn)稅。 差額，地租，物業(yè)稅。

香港的房產(chǎn)稅各種減免不多，稅基廣，但整體稅率不高。

值得注意的是，香港多次減免差距和調(diào)整物業(yè)稅稅率來平滑房地產(chǎn)市場，但效果有限。

1、先從差距開始吧。 差距是對(duì)土地和建筑物的租賃市場價(jià)格征收的，是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的采用征收的稅項(xiàng)。 近年來的稅率為5%，約占香港收入的3%，占香港家庭支出的2%左右。

值得注意的是，香港法律沒有具體規(guī)定貧富差距負(fù)擔(dān)者是承租人還是承租人，通常是承租人和業(yè)主自己約定的。 沒有其他協(xié)議，由錄用者繳納。

在減免方面，香港比較農(nóng)地和相關(guān)建筑物、宗教用途建筑物、墓地和火葬場、政府擁有的少量不動(dòng)產(chǎn)、軍事用地等。

此外，政府有權(quán)向差額繳納者返還差額或減少差額。 例如，在經(jīng)濟(jì)狀況不好的情況下，政府可以制定一些減免措施，降低居民的稅金。 金融危機(jī)后幾年，由于小幅的差距措施，差距在總收入中所占的比例下降到了3%左右。

再看一遍香港的地租。 值得注意的是，香港的土地也以公有制為主，和我們基本相似。

所以，羅德朋友們很理解土地出讓金。 但是，香港的土地租賃制與年租賃制并行。

開發(fā)商必須一次購買土地出讓金不要重復(fù)支付。 此外，每年向土地繳納一定的地租。 的稅基和差距的稅基一樣，稅率為3%。

在杠桿游戲中，根據(jù)國泰君安的研究報(bào)告，香港的地租征稅對(duì)象是新界和新九龍的不動(dòng)產(chǎn)，以及1985年5月27日以后獲得批準(zhǔn)或更新的土地合同的港島和九龍的不動(dòng)產(chǎn)。

最后是物業(yè)稅。 香港的物業(yè)稅向房地產(chǎn)所有人征收，其對(duì)比是土地和建筑物的租賃收入(不租賃就不需要繳納物業(yè)稅)。 。

另外，有幾個(gè)可以扣除的項(xiàng)目。 物業(yè)稅的現(xiàn)行稅率是15%。

另一方面，無法回收的租金和不動(dòng)產(chǎn)所有人支付的差額可以從租金收入中扣除。 政府還為修理和相關(guān)支出提供20%的標(biāo)準(zhǔn)免稅。 簡單來說，納稅額=標(biāo)準(zhǔn)稅率( 15% ) *80%* (租金收入-無法收回的租金-不動(dòng)產(chǎn)所有者支付的差額)。 。

4、香港各房地產(chǎn)稅對(duì)房價(jià)影響不大。 值得注意的是，香港政府與我們大多數(shù)人對(duì)房產(chǎn)稅的期望相似，希望房產(chǎn)稅也能調(diào)整房價(jià)。 比如香港政府在市場下行時(shí)，利用貧富差距減免來推進(jìn)房地產(chǎn)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)，但影響比較有限。

摔倒也一樣摔倒，爬上去的時(shí)候停不下來。 結(jié)果，香港的貧富差距年稅率幾乎是不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的0.2%-0.3%，稅率很低，對(duì)全體不動(dòng)產(chǎn)的買賣決定影響不大。

3

韓國曾用綜合房地產(chǎn)稅打擊囤積地囤積，短期內(nèi)有一定的效果，但長時(shí)間內(nèi)幾乎沒有效果

韓國的房產(chǎn)稅分為兩種:地方政府征收土地和住宅物業(yè)稅，中央政府征收房產(chǎn)稅。

1、土地和住宅物業(yè)稅(地方稅)實(shí)施累進(jìn)稅率，稅率低。 物業(yè)稅在韓國是地方稅種，是對(duì)土地、建筑物等所有人根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的判斷價(jià)值征收的稅種。

稅基施行標(biāo)準(zhǔn)價(jià)值的一定比例。 對(duì)住宅來說，占標(biāo)準(zhǔn)價(jià)值的60%； 對(duì)土地和建筑物來說，是標(biāo)準(zhǔn)價(jià)值的70%。 價(jià)值是地方政府每年6月1日評(píng)定公示的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格，但這個(gè)公示價(jià)格往往比市場價(jià)格低得多。

稅率是累進(jìn)稅率，除高爾夫球場和別墅的4%以外為0.07%-0.5%。 例如，在其他類型的土地、住宅、建筑物等中，稅率較低，為0.2%-0.5%。

發(fā)生自然災(zāi)害和緊急財(cái)政需要等情況下，市長和當(dāng)?shù)匦姓L官可以將上述稅率調(diào)整到50%以下。 只適用于那一年。

2、綜合不動(dòng)產(chǎn)稅(中央稅)征收價(jià)值比較高的土地和住宅不動(dòng)產(chǎn)等。 2005年，該稅是為了打擊房地產(chǎn)投機(jī)而引入的。 短期內(nèi)會(huì)產(chǎn)生一定的效果，但長時(shí)間內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)效果。

對(duì)于價(jià)值高的土地和住宅，除了地方物業(yè)稅，還支付外交綜合不動(dòng)產(chǎn)稅。 綜合房地產(chǎn)稅是中央稅收，但這種稅收收入被分配給各地方政府，縮小地區(qū)間的差距。

關(guān)于土地，有人在6月1日前以土地物業(yè)稅納稅主體，該應(yīng)納物業(yè)稅的通常土地總判斷價(jià)值超過5億韓元時(shí)，或者應(yīng)納物業(yè)稅的特殊土地(附屬于商店、寫字樓等的土地)的判斷價(jià)值超過80億韓元時(shí)，

關(guān)于住宅，有人在6月1日前是住宅物業(yè)稅的納稅主體，其征稅對(duì)象物業(yè)稅的住宅總判斷價(jià)值超過6億韓元的，支付綜合住宅生產(chǎn)稅。

稅基通常是不動(dòng)產(chǎn)總判斷價(jià)值減去一定數(shù)額的凈利潤的80%。 對(duì)住宅來說，以一個(gè)納稅主體的住宅的總判斷價(jià)值，減去6億韓元，再乘以0.8。

在通常的土地上，以納稅主體的通常土地的總判斷價(jià)值，扣除5億韓元，乘以0.8。 對(duì)特殊土地來說，以一個(gè)納稅主體擁有的特殊土地的總判斷價(jià)值，扣除80億韓元，乘以0.8。

稅率，0.5%-2%。 住宅根據(jù)稅基的不同稅率也不同，從0.5%-2%開始不同。 土地通常是土地(空舍土地、住宅用地等)和特殊用地(附屬于商店、寫字樓等建筑物的土地)，稅率與0.5%-2%不同，隨著稅基的增大而上升。

韓國房地產(chǎn)稅出生于打擊囤積地、打擊炒作的房間，有一定的效果，但長期沒有效果。 1990年和2005年，韓國用房地產(chǎn)稅打擊土地和房屋囤積，實(shí)施了累進(jìn)制度。

到1990年為止，韓國對(duì)土地和房屋實(shí)施單一稅率，稅金較輕。 但是，20世紀(jì)80年代末的土地高度集中，迫使韓國政府采取手段打擊囤積地。 根據(jù)資料，20世紀(jì)80年代末，韓國5%的人擁有62.5%的土地資源。

1990年的物業(yè)稅改革對(duì)市場產(chǎn)生了一定的影響。 1990年韓國分別征收土地和住宅物業(yè)稅后，房價(jià)并沒有馬上下降，而是在一定期間維持高速增長后，出現(xiàn)了增速一定的召回。 其物業(yè)稅改革旨在打擊圍城，在一定程度上有助于增加土地供應(yīng)，延緩房價(jià)的增加。

2005年，韓國宣布了綜合房產(chǎn)稅以打擊富人有多套房。 住宅價(jià)值在6億韓元以上征稅。 2006年，韓國擁有6億韓元以上不動(dòng)產(chǎn)的家庭為15.9萬戶，僅占總?cè)丝诘?.2%

有興趣的是征收綜合房地產(chǎn)稅，韓國政府將住宅交易稅率從4%降低到2%，支持住宅交易。

在杠桿游戲中，2005年綜合房地產(chǎn)稅后，韓國的房價(jià)略有下降，但之后觀察到上升加速了。

考慮到綜合房地產(chǎn)稅主要與有錢人進(jìn)行比較，很可能在首爾等大城市，這個(gè)結(jié)果很容易理解。

除了綜合房地產(chǎn)稅，韓國政府還出臺(tái)了其他相關(guān)政策來打擊投資性訴求。 例如，使用高額不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅，擁有兩套住房的家庭購買不動(dòng)產(chǎn)在2年內(nèi)銷售，擁有支付不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅50%的3套以上住房的家庭購買不動(dòng)產(chǎn)在2年內(nèi)銷售，支付不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅60%。

購買不動(dòng)產(chǎn)兩年后，如果在擁有兩套以上住房的家庭銷售不動(dòng)產(chǎn)，也需要支付6%-35%的轉(zhuǎn)讓所得稅。

2005年下半年，韓國政府進(jìn)一步擴(kuò)大了綜合房產(chǎn)稅的納稅對(duì)象，增加了保障性住房的供給，促進(jìn)了房地產(chǎn)交易流程的透明化，減少了陰陽合同。 這些因素的綜合作用給韓國房價(jià)和新開工帶來了一定的召回。

長期以來，并不是只有一個(gè)房地產(chǎn)稅會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場產(chǎn)生傾向的影響，長期的傾向是供求關(guān)系等一系列因素的作用。

4

日本的房地產(chǎn)稅主要被用作地方稅收來源，很少被用作管制不動(dòng)產(chǎn)的手段

日本的房地產(chǎn)稅包括固定資產(chǎn)稅、城市計(jì)劃稅和營業(yè)所稅。 其中，固定資產(chǎn)稅和城市計(jì)劃稅是市鎮(zhèn)村(相當(dāng)于中國市級(jí)以下的政府)稅，營業(yè)所稅是都道府縣(相當(dāng)于我省、自治區(qū)、大城市)稅。

簡單來說，日本中央政府并不直接征收不動(dòng)產(chǎn)稅，都道府縣和市町村都是地方級(jí)別的。 但是，固定資產(chǎn)稅中央必須參與分配。

1、首先是固定資產(chǎn)稅(市町村稅)。 日本沒有單獨(dú)的房地產(chǎn)稅，觀察到對(duì)房屋、土地保有環(huán)節(jié)的征稅是固定資產(chǎn)稅的一部分。 除了土地和房屋，固定資產(chǎn)稅的征收對(duì)象還包括機(jī)械設(shè)備、汽車等折舊資產(chǎn)。

這個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)稅率是1.4%，上限是2.1%。 固定資產(chǎn)稅占地方收入的40%以上。

日本的固定資產(chǎn)稅收在1979年增加到2.8兆日元，在1999年增加到9.1兆日元，之后，每年穩(wěn)定在8.5兆日元左右。 2006年固定資產(chǎn)稅收為8.57兆日元，占地方政府稅收的42.5%。

根據(jù)住宅和土地的判斷價(jià)值、用途等略有減免。 免除30萬日元以下的土地和20萬日元以下的建筑物。

也免除政府、宗教、社會(huì)公益機(jī)構(gòu)、科研團(tuán)體、學(xué)校等擁有的建筑。 另外，在杠桿游戲中，觀察到在住宅區(qū)，日本對(duì)小規(guī)模住宅區(qū)有一定的減免。 土地面積不足200平方米，其上只有一所房子的情況下，只需支付土地價(jià)值判斷價(jià)值的1/6的固定資產(chǎn)稅。

土地面積在200平方米以上，其上只有一所房子的情況下，對(duì)前200平方米土地的判斷價(jià)值的1/6和200平方米以上土地的價(jià)值判斷價(jià)值的1/3征收固定資產(chǎn)稅。 另外，防火抗震的房屋、老年人居住的高品質(zhì)租賃住宅等也有一定的減稅。

2、重新審視城市計(jì)劃稅(市町村稅)。 這種稅種也是地方稅類型，是用于市町村城市規(guī)劃和土地區(qū)劃調(diào)整的特別目的稅。 該稅是對(duì)都市區(qū)域內(nèi)所有房屋征收的稅，幾乎和固定資產(chǎn)稅一起征收。

征稅主體是市鎮(zhèn)村政府，納稅義務(wù)人、納稅依據(jù)、納稅方法與固定資產(chǎn)稅相同。 稅率由市町村定制，但不能超過最高限制稅率的3%。

最后看營業(yè)所稅(都道府縣稅)。 這種稅種是為了確保營業(yè)用住宅的收益不高于住宅的收益，適當(dāng)限制大城市的環(huán)境污染。 這個(gè)稅是改善城市環(huán)境的特定目的稅。

營業(yè)所稅也是地方稅，只是比較居住人口30萬人以上的城市。 在日本，實(shí)際上只在東京、名古屋、京都、神戶、福岡、川口等一個(gè)大城市征收。

對(duì)房屋所有人來說，建筑完成后或擴(kuò)建完成后的兩個(gè)月內(nèi)必須繳納，每平方米6000元。 對(duì)房屋的錄用者來說，營業(yè)房屋面積超過1000平方米，員工人數(shù)超過100人的情況下，對(duì)房屋進(jìn)行每平方米6000日元的征稅和支付員工總報(bào)酬的0.25%的征稅。

4、日本相關(guān)房地產(chǎn)稅主要用作地方稅收來源，很少用作管制房地產(chǎn)的手段。 值得注意的是，固定資產(chǎn)稅是綜合稅種，取代了迄今為止的許多財(cái)稅。

日本的固定資產(chǎn)稅始于1950年的稅制改革。 這個(gè)稅是取代以前分別征收的房產(chǎn)稅、地稅、船舶稅、鐵路稅等財(cái)產(chǎn)稅的“綜合”稅種。

城市計(jì)劃稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)為市鎮(zhèn)村的城市計(jì)劃和土地整理等提供必要的資金。 50年代，日本在稅制改革時(shí)將城市計(jì)劃稅納入臨時(shí)水利土地收益稅，從1956年開始，房作為市鎮(zhèn)村的稅目獨(dú)立征收。 設(shè)定城市計(jì)劃稅是因?yàn)槿绻鞘羞M(jìn)行事業(yè)計(jì)劃，周邊土地和房屋的利用價(jià)值很可能會(huì)提高，是日本政府為了維持社會(huì)的公平性而設(shè)定的。 這個(gè)稅也可以為市鎮(zhèn)村的城市計(jì)劃和土地區(qū)劃整理等公共事業(yè)提供必要的資金。

營業(yè)所稅成立于1975年。 為了改善城市環(huán)境，日本于1975年設(shè)立了營業(yè)所稅。

5

利率、經(jīng)濟(jì)形勢對(duì)英國房價(jià)影響最大，房地產(chǎn)稅幾乎可以忽略不計(jì)。

英國的房產(chǎn)稅分為住宅房產(chǎn)稅( council tax )和營業(yè)房產(chǎn)稅( business rates )兩種，分別比較征收住宅和營業(yè)性用住宅。

其中，住房房產(chǎn)稅是地方稅種，比較征收住房的歷史判斷價(jià)值的營業(yè)房產(chǎn)稅是中央稅種，比較征收租賃價(jià)值。

20世紀(jì)90年代，英國廢除物業(yè)稅，征收人頭稅，在某種程度上期待房價(jià)上漲，但整體影響有限，房地產(chǎn)市場的變動(dòng)越來越受到其他經(jīng)濟(jì)因素的影響。

1、先看住宅的房產(chǎn)稅(地方稅)。 也翻譯成市政稅、地方議會(huì)稅，字面上是地方稅種，各地的地方政府根據(jù)每年的收支狀況設(shè)定稅額。

這個(gè)稅是根據(jù)特定時(shí)間房屋的判斷價(jià)值征收的，稅額隨著房屋價(jià)值的上升而增加，但比較有效的稅率隨著房屋價(jià)值的上升而降低。

英國住房房地產(chǎn)稅由較低水平的地方政府征收。 現(xiàn)在英國有326個(gè)這樣的征稅當(dāng)局( billing authority )，第一包括區(qū)議會(huì)( district council )、單一行政區(qū)、倫敦自治市、倫敦市等。

教區(qū)( parish )和郡( county )等高級(jí)政府不是直接收稅，而是由下級(jí)機(jī)構(gòu)的資助來運(yùn)營。 北愛爾蘭不征收住宅房產(chǎn)稅，按以往的體制征收貧富差距。

英國住房房地產(chǎn)稅的納稅主體是住房招聘者，包括擁有或出租18歲以上住房的人。 對(duì)未滿18歲的未成年人和全日制學(xué)生等特定的人不需要支付住宅生產(chǎn)稅。 住宅的房產(chǎn)稅一般是以年為單位，分10次支付，但個(gè)人也可以分12次支付。

住宅房地產(chǎn)稅的計(jì)稅基于其特定時(shí)期的判斷價(jià)值。 英格蘭和蘇格蘭以1991年4月的判斷價(jià)值征收，威爾士以2003年4月的判斷價(jià)值征收。 關(guān)于后來建造的房屋，其價(jià)值換算成1991年的名義價(jià)值(對(duì)威爾士來說是2003年)，成為計(jì)稅的基礎(chǔ)。

實(shí)行稅率返還(約04 %-07 %的稅率)制。 房子根據(jù)其判斷價(jià)值分為a-h八個(gè)階段(威爾士為a-i九個(gè)階段)，在各個(gè)階段實(shí)施定額稅收。 這里，d級(jí)是基準(zhǔn)稅級(jí)，其他等級(jí)的納稅額是d級(jí)的一定比例或倍數(shù)(稅收乘數(shù))。

每年，各地政府都明確d級(jí)納稅額，其他級(jí)別的稅額也可以相應(yīng)計(jì)算。 住宅房地產(chǎn)稅的稅額隨著住宅判斷價(jià)值的增加而上升，但由于其上升速度小于住宅價(jià)值的上升速度，稅率實(shí)際上很累。

從上圖可以看出，h級(jí)住宅價(jià)值約是a級(jí)的8倍，但納稅額只有3倍左右。

據(jù)觀察，英國的住宅不動(dòng)產(chǎn)稅(地方稅)由地方政府支付。 地方政府根據(jù)其各項(xiàng)收入和支出預(yù)算計(jì)算預(yù)算赤字，是應(yīng)征收的住宅房地產(chǎn)稅的總額。 除以名義d級(jí)住宅數(shù)量，可以計(jì)算出一套d級(jí)住宅的納稅額。

在杠桿游戲中，據(jù)觀察，英國地方政府約25%的收入由住宅的住宅生產(chǎn)稅貢獻(xiàn)，其他大部分來自中央政府的補(bǔ)助和再分配的營業(yè)的住宅生產(chǎn)稅。

英國的住宅不動(dòng)產(chǎn)稅除了對(duì)未成年人、學(xué)生、殘疾人等有減免之外。 上述稅額是兩個(gè)以上大人住的房子的對(duì)比。 居住的成人不足兩人的情況下，房屋可以享受25%的稅收優(yōu)惠。

房屋是業(yè)主的主要不動(dòng)產(chǎn)，如果最終沒有人被視為成人，可以享受50%的房產(chǎn)稅折扣(計(jì)算住宅房產(chǎn)稅時(shí)，學(xué)生和殘疾人等特定的人不被視為成人)。 。

度假村和套房也最多可以享受50%的稅收折扣。 房屋為滿足殘疾人的需要而進(jìn)行改造的，納稅人可以申請(qǐng)將其納稅等級(jí)降低一級(jí)。 為低收入群體提供稅收優(yōu)惠，減免額最高100%。

另外，空舍家有折扣或減免，但長時(shí)間空舍有可能征收空舍溢價(jià)，地方當(dāng)局可以決定征收50%的空舍溢價(jià)。

2、看看營業(yè)稅(中央稅)。 營業(yè)稅也被稱為非家庭財(cái)稅( non-domestic rates )，與店鋪、寫字樓、酒吧、倉庫、工廠等非住宅用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行比較征收。 該稅是中央稅種，中央政府根據(jù)各地的人口狀況等重新分配給地方。

營業(yè)房屋稅根據(jù)房屋的租賃價(jià)值征收，稅率在全國統(tǒng)一。 但是倫敦有一定的特權(quán)，可以在一定的范圍內(nèi)設(shè)定自己的稅率。 蘇格蘭是由蘇格蘭政府決定的。 稅率的漲幅不得超過通貨膨脹的漲幅(根據(jù)零售物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)來測定)。

在重新評(píng)估營業(yè)房產(chǎn)稅時(shí)，稅率的設(shè)定使全國營業(yè)物業(yè)稅的增加和通貨膨脹的增加一致。 因此，即使再評(píng)價(jià)值上升，最終支付的稅額也不一定會(huì)大幅上升。 另外，如果房地產(chǎn)的征稅價(jià)值小于18，000英鎊(在大倫敦地區(qū)為25，500英鎊)，則被視為中小企業(yè)，可以采用中小企業(yè)稅率而不是標(biāo)準(zhǔn)稅率。 最新的營業(yè)房產(chǎn)稅稅率在47%左右(歷史上40%以上)。

此外，房屋的年租金收入每五年重新評(píng)估一次。 營業(yè)房屋稅是通過不動(dòng)產(chǎn)的征稅價(jià)值( rateable value )乘以稅率( multiplier )來計(jì)算的。 征稅價(jià)值是不動(dòng)產(chǎn)的年租金，英格蘭和威爾士由判斷事務(wù)所( voa )每5年判斷一次。

蘇格蘭的征稅價(jià)值由地方判官負(fù)責(zé)。 明確租賃價(jià)值時(shí)，官員認(rèn)為必須考慮不動(dòng)產(chǎn)的位置、大小、當(dāng)?shù)厥袌鰲l件、不動(dòng)產(chǎn)是出租還是出售等多種因素。 房地產(chǎn)價(jià)值改變后，個(gè)人必須向voa (對(duì)蘇格蘭來說是地方判官)報(bào)告，保證稅收的正確性。

農(nóng)村、小公司、工業(yè)園區(qū)、慈善團(tuán)體等經(jīng)營不動(dòng)產(chǎn)設(shè)有減免。 在價(jià)值的再評(píng)價(jià)時(shí)期，為了不加快稅金的上升，還設(shè)置了一定的過渡期減免。

3、英國相關(guān)房產(chǎn)稅會(huì)影響房地產(chǎn)市場，但程度有限。 20世紀(jì)90年代，英國廢除物業(yè)稅，征收社區(qū)稅，稱為人頭稅( poll tax )，按頭征收。 但是，這個(gè)稅引起了很多不滿和抗議，終于在1993年廢除了，被住宅生產(chǎn)稅取代了。

值得注意的是，英國房地產(chǎn)市場在1990年前后表現(xiàn)出衰退的趨勢，新的開工、銷售量和房價(jià)大幅下降。 這個(gè)時(shí)間與房產(chǎn)稅改革一致，但衰退的首要原因是不能歸結(jié)為房產(chǎn)稅的利率上升，經(jīng)濟(jì)衰退和訴求下降，這是房地產(chǎn)市場疲軟的首要原因。

對(duì)英國來說，房地產(chǎn)稅的首要作用不是房地產(chǎn)調(diào)控的手段，而是地方政府收入的來源。

6

房地產(chǎn)稅是美國物業(yè)稅的一部分是地方政府收入的重要來源

美國的房地產(chǎn)稅是那個(gè)國家物業(yè)稅的一部分。 物業(yè)稅(也稱為property tax，財(cái)稅)是對(duì)各種動(dòng)產(chǎn)( personalproperty，例如汽車、移動(dòng)住宅等)和不動(dòng)產(chǎn)( real property，固定在土地和土地上的財(cái)產(chǎn)，例如建筑物等)征收的

美國的房產(chǎn)稅是地方稅，各地政府對(duì)房產(chǎn)稅的征收有很大的自主權(quán)，可以自行決定稅基、稅率、減免條款等。

物業(yè)稅通常由州以下的地方政府征收。 州政府的作用是依法設(shè)定物業(yè)稅的最高稅率，由地方政府服從。

政府定期估計(jì)住房的公共允許市場價(jià)值。 但是，應(yīng)納稅額不是住宅的公共允許市場價(jià)值，而是在公共允許價(jià)值上乘以判斷比例( assessment ratio )來明確。 不同地區(qū)的判斷比例不同，同一地區(qū)內(nèi)根據(jù)年份、對(duì)比的不同，根據(jù)類型和用途的不同，不動(dòng)產(chǎn)也不同。

房主對(duì)房屋的判斷價(jià)值有異議的，可以要求再判斷。 對(duì)不同種類的房地產(chǎn)實(shí)施不同的判斷比例，政府也可以實(shí)現(xiàn)一定的政策傾斜。

美國地方政府通常根據(jù)預(yù)算收入和總支出情況決定住房生產(chǎn)稅的總征收額，根據(jù)評(píng)定的計(jì)稅價(jià)值明確稅率。 每個(gè)地區(qū)決定稅率的方法各不相同，但受到州法律的一些限制。

經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的加利福尼亞州為1.1%，經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的德克薩斯州為3%。 稅率由各州議會(huì)提出議案，在選區(qū)內(nèi)的選民投票中通過。

具體征收由郡(相當(dāng)于國內(nèi)地級(jí)市)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。 地方政府的明確稅率受到州稅法的制約，必須經(jīng)過州政府的批準(zhǔn)才能實(shí)施。

根據(jù)美國2009社區(qū)調(diào)查的數(shù)據(jù)，稅收基金會(huì)( tax foundation )編制了美國人口超過65000人的793個(gè)郡的物業(yè)稅表。 這表顯示了自住住宅的物業(yè)稅狀況，不包括承租人和經(jīng)營性不動(dòng)產(chǎn)的物業(yè)稅。 根據(jù)這個(gè)統(tǒng)計(jì)，在中位數(shù)，稅收是住宅價(jià)值的0.96%； 最高的是紐約的orleans縣，為2.99%，最低的是路易斯安那的tangipahoa教區(qū)，占0.12%。

同樣，在中位數(shù)上，物業(yè)稅是家庭年收入的2.85%，新澤西州的passaic郡最高，為8.79%，路易斯安那州的vernon教區(qū)最低，占0.25%。 從物業(yè)稅總額來看，美國每個(gè)縣的中位數(shù)是1838美元，對(duì)應(yīng)的住宅價(jià)值是191，900美元。 在杠桿游戲中，觀察到物業(yè)稅總額最高的郡，平均1棟房屋的物業(yè)稅為$ 8，478 (對(duì)應(yīng)房屋價(jià)值為$ 494，000 )。 在物業(yè)稅總額最低的郡，平均1棟房屋支付的物業(yè)稅為6 (對(duì)應(yīng)房屋價(jià)值為$ 65，700 )。

住宅、退伍軍人、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、慈善團(tuán)體等都有減免。 大部分地區(qū)都為自己家提供減免，但每個(gè)地區(qū)的方法不同。 例如加利福尼亞州是對(duì)征稅價(jià)值給予固定金額的免稅，有些州根據(jù)財(cái)產(chǎn)征稅價(jià)值給予一定比例的免稅。 另外，在一點(diǎn)州，為了防止低收入者的稅金過高，采取了“斷路器”規(guī)則。

具體來說，物業(yè)稅超過家庭收入的一定比例的情況下，可以超過一部分扣除或返還所得稅。 這項(xiàng)措施的首要受益者是老年人。 因?yàn)樗麄兊氖杖胨降停飿I(yè)稅相對(duì)高。

房產(chǎn)稅可以扣除所得。 計(jì)算所得稅時(shí)，房產(chǎn)稅和住房抵押貸款的利息支出可以從收入中扣除。 也就是說，降低了所得稅的稅基，降低了納稅人的綜合稅賦。

在美國，房產(chǎn)稅主要用作地方政府的公共支出。 一般的來稅主要用于當(dāng)?shù)亟逃D書館、公共設(shè)施，支付警察等當(dāng)?shù)毓珓?wù)員的支出等。 通常在房產(chǎn)稅高的地區(qū)，學(xué)校也更好。 因?yàn)樨?cái)政支持在增加。 該地區(qū)的不動(dòng)產(chǎn)每年的附加值空之間也很大。

在1902年美國最早的全面調(diào)查中，物業(yè)稅占地方政府總收入的73%到1992年，物業(yè)稅占地方政府收入的40%。 但是物業(yè)稅對(duì)各級(jí)政府收入的貢獻(xiàn)發(fā)生了很大變化。 1902年，物業(yè)稅占州政府收入的45%，三級(jí)政府所有收入的42%，但在1992年，物業(yè)稅只占州政府收入的1.2%和三級(jí)政府收入的8%。

很多研究表明，房產(chǎn)稅稅率的上升(或減免的解除)會(huì)降低對(duì)住宅的控訴，導(dǎo)致房價(jià)的下降。 但是，也有研究表明，在某種假設(shè)下，稅率的變化主要反映在房價(jià)的變化上，對(duì)住宅申訴的影響很小。

7

各國房產(chǎn)稅的主流稅率約占住房價(jià)值的0.2%-1.4%，家庭支出負(fù)擔(dān)不高，但我國現(xiàn)有土地出讓收入比非常高，為了利用房產(chǎn)稅彌補(bǔ)土地出讓缺口，暫時(shí)變得困難。

如上所述，世界各地、國家的房產(chǎn)稅通常被用作地方政府的公共服務(wù)，很少被用作控制房價(jià)的手段。 即使以此為目的，結(jié)果也不太理想。

道理很簡單，稅率首先不高，其次是房價(jià)背后的利率、經(jīng)濟(jì)周期、土地供給、人口等因素多而雜。

如上所述，世界各地、國家房地產(chǎn)稅的主流稅率占住宅價(jià)值，通常為0.2%-1.4%，家庭支出負(fù)擔(dān)也很低。 香港的差距平均占家庭支出的2%，美國的物業(yè)稅平均占家庭收入的近3%。

從地方政府對(duì)收入的貢獻(xiàn)來看，香港的貢獻(xiàn)很低(3% )，此外多占地方政府收入的25%-40%。

世界各國、各地區(qū)在對(duì)農(nóng)地、教育、宗教等實(shí)施政策傾斜時(shí)，一般給予一定的減免。

在我國，現(xiàn)有土地出讓收入比高，利用住房生產(chǎn)稅，完全替代土地出讓收入暫時(shí)困難。

國泰君安的研究表明，在房產(chǎn)稅稅率1%的假設(shè)下，對(duì)房屋市場價(jià)格征收的房產(chǎn)稅還不到現(xiàn)有土地出讓金的一半。 因此，用房地產(chǎn)稅完全取代土地收入預(yù)計(jì)會(huì)變得困難。

但是，我國對(duì)空住宅征稅，有效利用庫存，增加住宅市場，這是有效的。 但是，影響的程度要看稅率、是否累進(jìn)、如何減免、地方自由裁量權(quán)等。

另外，土地一級(jí)的出讓權(quán)牢牢掌握在地方政府手中，城市經(jīng)營的理念已經(jīng)非常深刻，扭曲需要長期。

除了開發(fā)商支付了一定年數(shù)(通常是70年)的土地出讓金外，商品住宅還支付了很多與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收，房地產(chǎn)稅立法必須處理問題，做好各種準(zhǔn)備，還有很多事情要做。 加快立法進(jìn)程，也要好幾年。

立法完成后，也不能馬上征收大面積、高稅率。 一句話，房產(chǎn)稅預(yù)期房價(jià)會(huì)下降，不現(xiàn)實(shí)——杠桿游戲認(rèn)為這也是房產(chǎn)稅的世界共性。

全天候滾動(dòng)播放最新的財(cái)經(jīng)信息和視頻，越來越多的粉絲福利掃描二維碼備受關(guān)注( finance )。