見(jiàn)習(xí)記者史進(jìn)峰本報(bào)記者曹詠

僅僅一周后，美國(guó)納斯達(dá)克證券交易所( nasdaq )前主席伯納德·麥道夫因涉嫌證券詐騙罪( securities fraud )而被聯(lián)邦調(diào)查局逮捕的消息引起了強(qiáng)烈的金融地震。 受害者和個(gè)人名單不斷更新，跨國(guó)銀行、對(duì)沖基金和名流富商成為華爾街資深的陪葬品。

美國(guó)時(shí)間12月11日，美國(guó)證券交易委員會(huì)( sec )和美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局( fbi )宣布，70歲的道夫通過(guò)投資顧問(wèn)企業(yè)伯納德l道夫投資證券企業(yè)( Bernardl.Madoffinvestmentsecuritiesllc )

據(jù)路透社報(bào)道，500億美元的規(guī)模足以使道夫及其對(duì)沖基金成為美國(guó)歷史上最大的資金欺詐案件犯之一。 之前倒閉的大型企業(yè)是2001年倒閉的能源交易大型安然企業(yè)，涉案資金達(dá)到634億美元。

罪名成立的話，道夫必須面臨20年監(jiān)禁和500萬(wàn)美元的罰款。

騙局的五個(gè)重要因素

道夫欺詐的手段可以簡(jiǎn)單地歸結(jié)為老“龐氏欺詐”——郵購(gòu)組織以高收益率為魅力誘餌，將新顧客的錢(qián)支付給老顧客為投資利益，吸引越來(lái)越多人的道夫把華爾街確立的金字招牌

美國(guó)peters.cohan associat投資企業(yè)總裁彼得·科恩( peter cohan )總結(jié)了5個(gè)這種欺詐的重要因素，指出“道夫證券企業(yè)以每年10%的穩(wěn)定收益率支持這種巨大的龐氏欺詐”。

彼得·科恩總結(jié)的五個(gè)因素如下。

其中之一是“不知名的會(huì)計(jì)企業(yè)”。 道夫雇用了一家叫friehling horowitz的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，進(jìn)行日常審計(jì)。 根據(jù)截至2006年12月18日的文件，該會(huì)計(jì)事務(wù)所當(dāng)時(shí)管理著包括7億1100萬(wàn)美元有價(jià)證券、0億67億美元國(guó)債、6億400萬(wàn)美元股東資產(chǎn)在內(nèi)的13億美元資金。

美國(guó)對(duì)沖基金咨詢公司aksia在2007年感到吃驚的是，負(fù)責(zé)道夫投資證券公司10億美元以上資產(chǎn)審計(jì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所只有合作伙伴、秘書(shū)和會(huì)計(jì)師三名員工。 此外，合作伙伴自20世紀(jì)70年代以來(lái)住在佛羅里達(dá)州。 “這家企業(yè)的工作地點(diǎn)是紐約新城的喬治敦大廳廣場(chǎng)，夾在兒科診所和其他醫(yī)療辦公室之間。 ”。 aksia寫(xiě)信給顧客，要求道夫不要投資證券企業(yè)。

其二是“費(fèi)解的投資戰(zhàn)略”。 科恩說(shuō)，道夫主張采取名為“分裂轉(zhuǎn)換( split conversion strategy )”的投資戰(zhàn)略。 這很少有人能解釋為什么。 因此，根據(jù)該“戰(zhàn)略”獲得的收益在其他經(jīng)紀(jì)商中也不會(huì)復(fù)制。

其三是“技術(shù)欺詐”。 道夫聲稱這家企業(yè)采用了“尖端技術(shù)”，但一位訪問(wèn)者發(fā)現(xiàn)，它采用了紙制票據(jù)，通過(guò)郵件發(fā)送。

其四，“家族成員控制核心地位”。 道夫證券是家族控制下的企業(yè)，此次暴露欺詐事件的2家企業(yè)的高管，作為道夫的2名董事社長(zhǎng)和擔(dān)任法規(guī)部門(mén)主管的兒子、安德魯和馬克，被外電驗(yàn)證。

其五，“基本上違反隔離控制”。 道夫投資證券企業(yè)的所有交易都由道夫一個(gè)人獨(dú)斷專行，他管理資產(chǎn)，報(bào)告資產(chǎn)情況。 這違背了交易和報(bào)告分離的基本。

但是，道夫的企業(yè)運(yùn)營(yíng)基于新的投資者持續(xù)參加，金融危機(jī)以來(lái)，投資者要求贖回資金的壓力越來(lái)越大，道夫的“龐氏騙局”終于破產(chǎn)了。

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